شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة هي مستند رسمي يؤكد تسجيل الشركات أو الأفراد في نظام ضريبة القيمة المضافة الذي يعد من أهم الضرائب غير المباشرة المطبقة على السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية، الحصول على هذه الشهادة يتيح للشركات الالتزام بالقوانين الضريبية، الاستفادة من المزايا المتعددة، وتعزيز ثقة العملاء والشركاء التجاريين، ومن خلال هذا المقال سنوضح كيفية استخراج وطباعة شهادة التسجيل، شروط الإعفاء الضريبي، وآلية حساب الضريبة، بالإضافة إلى الفوائد المرتبطة بالتسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة.
كيفية استخراج شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة
يمكن للأفراد أو الشركات الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بسهولة عبر موقع هيئة الزكاة والضرائب من خلال اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والضرائب.
- اختيار قسم الضرائب، ثم النقر على خيار ضريبة القيمة المضافة.
- الانتقال إلى خدمة طلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة.
- تحديد خيار طباعة الشهادة ليتم تحميلها وحفظها.
- طباعة الشهادة باستخدام الجهاز المتصل.
شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وضعت هيئة الزكاة والضرائب شروطًا أساسية تشمل:
- امتلاك حساب مفعّل على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضرائب.
- تحقيق المنشأة لإيرادات سنوية تتجاوز الحد الأدنى للتسجيل سواء كان إلزاميًا أو اختياريًا.
- توفير جميع البيانات والمستندات المطلوبة المتعلقة بالمنشأة أو النشاط التجاري.
خطوات طباعة شهادة الإعفاء الضريبي إلكترونيًا
للحصول على شهادة الإعفاء الضريبي بشكل إلكتروني، يمكن القيام بما يلي:
- زيارة الموقع الإلكتروني المخصص لضريبة المسكن الأول.
- تسجيل الدخول باستخدام البيانات الشخصية.
- التوجه إلى قسم حسابي للاطلاع على الخدمات المتاحة.
- اختيار خدمة تحميل شهادة الإعفاء الضريبي.
- مراجعة بيانات الشهادة ثم طباعتها باستخدام خيار الطباعة المتاح.
شروط الحصول على الإعفاء الضريبي
تتطلب شهادة الإعفاء الضريبي استيفاء بعض الشروط الأساسية التي تشمل:
- تقديم مستندات تثبت عدم امتلاك المتقدم لأي عقار مسجل باسمه.
- عدم وجود قروض سكنية حالية أو منتهية مستحقة على المتقدم لدى وزارة الإسكان أو البنوك التجارية.
- ألا يتجاوز سعر العقار المراد إعفاؤه من الضريبة 180 ألف ريال سعودي.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 1446
يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا باستخدام حاسبة الضرائب، وفقًا للخطوات التالية:
- إدخال القيمة الأساسية للمنتج أو الخدمة.
- تطبيق نسبة الضريبة البالغة 15% على القيمة الأساسية لإظهار المبلغ الإجمالي.
- الضغط على خيار “احتساب” لعرض قيمة الضريبة النهائية.
وصف ضريبة القيمة المضافة وأهميتها
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من الضرائب غير المباشرة المفروضة على جميع مراحل سلسلة التوريد من الإنتاج وحتى البيع النهائي، تشمل هذه الضريبة السلع والخدمات المستوردة والمحلية، مع بعض الاستثناءات.
- يتم تطبيقها في أكثر من 160 دولة حول العالم.
- تشكل مصدر دخل رئيسي لدعم ميزانية الدولة.
- تبلغ نسبة الضريبة في المملكة العربية السعودية حاليًا 15
السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
أعلنت هيئة الزكاة والضرائب عن مجموعة من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، ومنها:
- خدمات التأمين على الحياة.
- توريد المعادن النفيسة لأغراض الاستثمار بنسبة نقاء لا تقل عن 99%.
- الأدوية الطبية المؤهلة.
- النقل الدولي للركاب والبضائع.
- تأجير العقارات السكنية.
استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري
يمكن للمشتري استرداد ضريبة القيمة المضافة عبر الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضرائب.
- التوجه إلى قسم الضرائب غير المباشرة، واختيار خدمة ضريبة القيمة المضافة.
- النقر على الخدمات الإلكترونية، ثم تحديد خدمة استرداد الأموال.
- ملء الطلب بالمعلومات المطلوبة وتقديمه إلكترونيًا.
- تلقي رسالة نصية تفيد بمراجعة الطلب وقبوله.
تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة
تمت الموافقة على تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 من قبل مجلس التعاون الخليجي، وبدأ تنفيذها فعليًا في المملكة عام 2018 بنسبة 5%، وفي عام 2020 تم تعديل النظام لزيادة نسبة الضريبة إلى 15% لدعم ميزانية الدولة.
السلع والخدمات الخاضعة للضريبة
من أبرز السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة:
- خدمات النقل الدولي.
- بيع وتأجير العقارات التجارية.
- خدمات التعليم الخاص.
- الرعاية الصحية المقدمة من القطاع الخاص.
- مشتقات البترول والغاز الطبيعي.
فوائد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة
يوفر التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة العديد من المزايا، منها:
الحصول على رقم التسجيل الضريبي
بمجرد موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب على طلب التسجيل الاختياري يتم منح الأفراد أو الشركات رقم تسجيل ضريبي، هذا الرقم يلعب دورًا محوريًا في تعزيز الشفافية المالية وتسهيل العمليات التجارية، وذلك من خلال:
- يسهم الرقم الضريبي في تتبع الأنشطة المالية للشركات، مما يقلل من فرص التهرب الضريبي والغش المالي.
- يُعد الرقم الضريبي أداة تعريفية مالية تسهّل التعاملات مع الشركات الأخرى، وتعزز من مصداقية الأعمال التجارية.
استرداد ضريبة المدخلات
يتيح قانون ضريبة القيمة المضافة للخاضعين للضريبة فرصة استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على السلع والخدمات المستخدمة في:
- التوريدات الخاضعة للضريبة.
- التوريدات الدولية التي ستكون خاضعة للضريبة لو تمت داخل الدولة.
- التوريدات التي تُعتبر معفاة من الضريبة محليًا إذا تم تنفيذها خارج الدولة.
خصم ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد
يُسمح للخاضعين للضريبة بخصم ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد عند تحقيق الشروط التالية:
- يجب أن يحتفظ الخاضع للضريبة بالفواتير الضريبية التي تتضمن تفاصيل التوريدات.
- في حال استيراد السلع، يتعين الاحتفاظ بوثائق الاستيراد والفواتير المتعلقة بضريبة المدخلات المدفوعة أو المقرّة.
- إذا تأخر الخاضع للضريبة في المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات خلال الفترة المحددة، يمكنه استردادها لاحقًا شريطة توفر الشروط اللازمة.
تنظيم المعاملات المالية من خلال الفواتير الضريبية
تُعد الفواتير الضريبية أداة أساسية لتنظيم المعاملات المالية، حيث تتضمن:
- معلومات شاملة عن المورد والمستلم.
- تفاصيل السلع والخدمات المُوردة، أسعارها، ونسبة الضريبة المستحقة.
- المبالغ الإجمالية بالدراهم الإماراتية، قيمة الخصومات، ومقدار الضريبة المطلوب دفعها.
- تساعد هذه البيانات في إنشاء سجلات دقيقة تمكّن الخاضعين للضريبة من تتبع التوريدات بسهولة لأي فترة ضريبية، مما يسهل إدارة الضرائب والامتثال التنظيمي.
