تُعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من الأنظمة الضريبية الحديثة التي تُطبق في العديد من الدول حول العالم، بما في ذلك المملكة العربية السعودية، فهذا النظام يهدف إلى تعزيز الإيرادات الحكومية وتحقيق الاستدامة المالية، ولكن، لضمان الامتثال لهذا النظام الضريبي، يصبح من الضروري فهم حساب تسوية ضريبة القيمة المضافة، حيث تتعلق عملية التسوية بتحديد المبالغ المستحقة من الضريبة والتي يجب على الشركات دفعها أو استردادها، مما يتطلب دقة في الاحتساب وفهمًا شاملاً للمعاملات التجارية.
كيفية حساب تسوية ضريبة القيمة المضافة
لحساب تسوية ضريبة القيمة المضافة، يمكن اتباع الخطوات التالية:
- التوجه إلى خدمة حساب تسوية ضريبة القيمة المضافة.
- الضغط على رابط الخدمة المعني.
- تسجيل الدخول إلى حساب المستخدم من خلال إدخال البيانات المطلوبة، بما في ذلك:
- الرقم المميز أو البريد الإلكتروني.
- كلمة المرور.
- النقر على زر “تسجيل الدخول”.
- الانتقال إلى تبويب الإقرارات.
- اختيار قسم ضريبة القيمة المضافة.
- الضغط على رقم الإقرار الذي ترغب في تعديله.
- اختيار أيقونة “تعديل” الموجودة أسفل الإقرار.
- تعديل البيانات المراد تغييرها.
- رفع المستندات التي تثبت صحة التعديل، إن وُجدت.
- كتابة سبب التعديل في خانة الملاحظات.
- مراجعة ملخص الطلب الذي يتضمن مقدار التسوية وقيمة الفاتورة الجديدة.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- الضغط على “تقديم الطلب”.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للأفراد
إليك خطوات تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة:
- الدخول إلى صفحة التسجيل الخاصة بضريبة القيمة المضافة للأفراد.
- الضغط على رابط الخدمة المتاح.
- اختيار خيار الدخول للخدمة.
- تحديد خيار “تسجيل الأفراد”.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- تحديد فئة المتقدم.
- إدخال البيانات الشخصية المطلوبة.
- إدخال كلمة المرور الخاصة بالحساب وتأكيدها.
- الموافقة مرة أخرى على الشروط والأحكام.
- الضغط على زر “تأكيد”.
- الاحتفاظ بالرقم المميز الذي يتم إرساله إلى رقم الجوال المسجل.
- الضغط على أيقونة التوجه إلى صفحة تسجيل الدخول.
- تسجيل الدخول إلى الحساب.
- إدخال رمز التحقق المرسل كرسالة نصية إلى رقم الجوال.
- الانتقال إلى قائمة إدارة الزكاة والضرائب.
- اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- إدخال معلومات التسجيل، التي تشمل:
- تفاصيل المكلف.
- المعلومات المالية.
- المرفقات التي تُثبت التسجيل.
- إدخال بيانات الممثل المالي.
- اتباع التعليمات لإكمال طلب التسجيل.
- مراجعة ملخص الطلب.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- الضغط على “تأكيد”.
- النقر على تحميل إشعار الاستلام.
خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات
يمكن للمنشآت التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات من خلال الخطوات التالية:
- الانتقال إلى صفحة التسجيل الخاصة بضريبة القيمة المضافة للمنشآت.
- النقر على الرابط المعني بالخدمة.
- اختيار خيار “تسجيل المنشأة”.
- إدخال المعلومات المطلوبة للتسجيل.
- الموافقة على شروط التسجيل.
- الانتقال إلى تبويب إدارة الزكاة والضرائب.
- اختيار ضريبة السلع الانتقائية.
- النقر على خدمات القيمة المضافة.
- اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- كتابة كافة المعلومات اللازمة لطلب التسجيل.
- رفع المرفقات المطلوبة لتسجيل الحساب.
- مراجعة ملخص الطلب.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- الضغط على خيار “تأكيد”.
- سيتم عرض إشعار يوضح طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن الأول
يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن الأول من خلال اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمساكن الأولى.
- الضغط على الرابط المرفق للخدمة.
- الضغط على زر “ابدأ الخدمة”.
- تسجيل الدخول إلى حساب المتقدم.
- إذا لم يكن لديك حساب، يمكنك التسجيل في المنصة.
- الضغط على خيار “طلب استرداد”.
- تحديد فئة صاحب العقار، سواء كان فردًا أو شركة.
- إدخال البيانات المطلوبة لطلب الاسترداد، والتي تشمل:
- بيانات المورد العقاري.
- معلومات العقار.
- البيانات البنكية للمتقدم بالطلب.
- تحميل المستندات المطلوبة، وهي:
- صورة عن فاتورة الشراء الضريبية.
- صورة من الصك العقاري.
- شهادة التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- المستندات التي تثبت سداد الضريبة.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- النقر على زر “إرسال الطلب”.
- ستتم مراجعة الطلب من قبل إدارة ضريبة القيمة المضافة لدى وزارة الإسكان السعودية.
المدة المطلوبة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة خلال فترة تصل إلى 60 يومًا من تاريخ الإشعار بموافقة الطلب، والذي يتم إصداره من قِبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتم إيداع المبلغ في الحساب المصرفي الذي حدده مقدم الطلب عند التسجيل.
كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يمكنك التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الخطوات التالية:
- الدخول إلى صفحة التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- الضغط على الرابط المرفق بالخدمة.
- اختيار نوع البحث المطلوب، والذي يشمل:
- الرقم الضريبي.
- رقم السجل التجاري.
- رقم شهادة ضريبة القيمة المضافة.
- كتابة رمز التحقق المرئي.
- الموافقة على الشروط والأحكام.
- الضغط على زر “إرسال”.
- ستظهر نتيجة التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
خطوات الحصول على شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة
للحصول على شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة، يمكنك اتباع الخطوات التالية:
- الانتقال إلى صفحة طلب شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- الضغط على الرابط المخصص للخدمة.
- اختيار “ابدأ الخدمة”.
- تسجيل الدخول إلى حساب المستخدم.
- الذهاب إلى قسم إدارة الزكاة والضرائب.
- الضغط على خدمات السلع الانتقائية.
- اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- إدخال تفاصيل المكلف.
- الضغط على زر “التالي”.
- إدخال المعلومات المالية اللازمة.
- الضغط على “التالي”.
- إرفاق المستندات المطلوبة.
- الضغط على “التالي”.
- كتابة معلومات الممثل المالي.
- الضغط على “التالي”.
- إدخال تفاصيل التعهد.
- الضغط على “التالي”.
- رفع المرفقات بشكل اختياري، ثم الضغط على “التالي”.
- مراجعة ملخص الطلب الخاص بالشهادة.
- الضغط على زر “تأكيد”.
- سيظهر إشعار يفيد باستلام طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- النقر على تحميل إشعار الاستلام للحصول على الشهادة.
عيوب ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة نظامًا ضريبيًا له عدة مزايا، ولكنها تواجه بعض العيوب والتحديات التي يجب أخذها بعين الاعتبار، ومن أبرز هذه العيوب:
- أثرها على ذوي الدخل المحدود: قد تؤثر ضريبة القيمة المضافة بشكل أكبر على الفئات ذات الدخل المنخفض، حيث تشكل نسبة أكبر من دخلهم الشهري.
- زيادة تكاليف المعاملات: قد تؤدي هذه الضريبة إلى ارتفاع تكاليف المعاملات التجارية، نظرًا للالتزامات الإضافية مثل تحليل الفواتير وتقديم التقارير الضريبية.
- ارتفاع الأسعار: يمكن أن تؤدي زيادة تكاليف الإنتاج الناتجة عن ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة الأسعار النهائية للسلع والخدمات، مما يؤثر سلبًا على الاستقرار المالي للأفراد والشركات.
- غش وتهرب ضريبي: قد يسهم نظام ضريبة القيمة المضافة في زيادة حالات الغش والتهرب الضريبي، حيث تسعى بعض الشركات للتهرب من دفع الضريبة من خلال التلاعب بالفواتير والسجلات المحاسبية.
- أثرها على السلع الأساسية: يمكن أن تؤثر ضريبة القيمة المضافة بصورة أكبر على السلع والخدمات الأساسية، مما يزيد العبء المالي على فئات ذوي الدخل المنخفض.
- تأثيرها على الأسواق الصغيرة: قد تمثل ضريبة القيمة المضافة عبئًا إضافيًا على الشركات الصغيرة والمشاريع الناشئة، مما يعيق قدرتها على المنافسة مع الشركات الكبرى.
السلع المفروض عليها ضريبة القيمة المضافة في السعودية
في المملكة العربية السعودية، تفرض ضريبة القيمة المضافة على مجموعة متنوعة من السلع والخدمات التي يتم شراؤها واستهلاكها، ومن بين هذه السلع:
- الأجهزة الإلكترونية والكهربائية، مثل الهواتف المحمولة، أجهزة الكمبيوتر، والتلفزيونات.
- الملابس والأحذية والإكسسوارات.
- الأثاث والمفروشات المنزلية.
- المواد الغذائية المعدّة والمعلبة.
- المشروبات، إلى جانب السجائر والتبغ، الشوكولاتة، والحلويات.
- السيارات والمركبات العائلية والتجارية.
- العطور ومستحضرات التجميل.
- الخدمات الفندقية والمطاعم والمحلات التجارية.
